La facturació entre Andorra i Espanya és una qüestió clau tant per a empreses com per a autònoms que operen entre aquests dos països. Andorra, tot i no ser membre de la Unió Europea, manté relacions comercials i fiscals importants amb Espanya. Però aquest context genera dubtes sobre impostos, normativa, facturació internacional i retencions.

En aquesta guia us expliquem de forma clara i actualitzada com facturar correctament entre Andorra i Espanya, què tenir en compte legalment, quins impostos aplicar i com evitar problemes amb Hisenda.

Una empresa andorrana pot facturar clients a Espanya?

Sí. Les empreses i autònoms andorrans poden facturar legalment clients a Espanya, ja siguin particulars o empreses. Tot i això, cal seguir certes normes de facturació internacional i declarar correctament les operacions.

Un autònom espanyol pot facturar a Andorra?

També és possible. Un autònom o empresa espanyola pot emetre factures a Andorra, però ha de tenir en compte que és una operació amb un país tercer (fora de la UE), i això implica un tractament fiscal específic.

Aspectes clau a la facturació internacional

1. NIF intracomunitari i número fiscal

• Andorra no pertany a la Unió Europea, per la qual cosa no té NIF intracomunitari (VIES).
• Les operacions es consideren com exportacions o importacions de serveis o béns amb país tercer.
• Ambdues parts han de tenir un número fiscal vàlid al seu país respectiu.

2. IVA: s'hi aplica o no?

El tractament de l'IVA depèn del tipus de servei o del producte i del tipus de client (empresa o particular).

Emissor	Receptor	IVA aplicat	Comentari
Empresa andorrana	Empresa espanyola	No	Es considera exportació de serveis. El receptor aplica inversió del subjecte passiu (reverse carrega).
Empresa andorrana	Particular espanyol	Depèn	Si el servei es consumeix a Espanya, podria ser necessari registrar IVA a Espanya.
Empresa espanyola	Empresa andorrana	No	Exportació fora de la UE. No s'aplica IVA, però s'ha de declarar com a exportació.
Empresa espanyola	Particular andorrà	Depèn	Si és un bé físic, podria aplicar IVA. En serveis, depèn del tipus i la localització del consum.

3. Factura: què ha d'incloure?

• Nom i adreça fiscal de l'emissor i receptor.
• Número fiscal de les dues parts (NRT a Andorra, NIF a Espanya).
• Data d'emissió i número de factura.
• Descripció detallada del servei o producte.
• Preu sense IVA (en general, operacions exemptes).
• Indicacions com: “Operació exempta segons normativa internacional” o “Inversió del subjecte passiu”.

Cal presentar algun model a Espanya?

Sí. En cas d'empreses espanyoles que facturin a Andorra o rebin factures des d'Andorra, heu de tenir en compte:

• Model 349: No s'hi aplica, ja que Andorra no és UE.
• Model 303: Declaració trimestral d'IVA on s'anota l'exportació.
• Model 322/390: En declaracions anuals o consolidades.

Tractat de doble imposició entre Espanya i Andorra

Espanya i Andorra van signar un conveni per evitar la doble imposició (CDI), en vigor des del 2015. Aquest tractat regula com es tributen les rendes quan hi ha activitat entre els dos països.

Beneficis del tractat:

• Evita pagar impostos duplicats pels mateixos ingressos.
• Estableix quin país té dret a gravar certs tipus dingressos (interessos, dividends, serveis, etc.).
• Permet aplicar retencions reduïdes o nul·les en origen, prèvia presentació de certificats.

Què passa amb les retencions?

Si una empresa espanyola paga una empresa andorrana per un servei, podria estar obligada a practicar una retenció, tret que s'apliqui el CDI i es presentin els certificats adequats emesos per l'Administració Tributària d'Andorra.

Consell: Si factures des d'Andorra a Espanya (o viceversa), consulta amb un assessor fiscal que domini la normativa dels dos països i els tractats internacionals.

Fiscalitat i control duaner

• En cas de venda de béns físics, hi ha controls duaners, declaracions d'exportació/importació i possibles aranzels.
• Per serveis digitals o consultoria, és més simple, però cal documentar correctament l'operació.

Consells pràctics per facturar entre Andorra i Espanya

1. Verifica sempre la residència fiscal del client o proveïdor.
2. Inclou clàusules fiscals clares a la factura.
3. Mantingues un fitxer amb els certificats de residència fiscal i exempció de retencions si aplica el CDI.
4. Si prestes serveis en territori espanyol, podries estar subjecte a IVA local encara que factures des d'Andorra.
5. Consulta amb gestor o assessor especialitzat en fiscalitat internacional.

Conclusió

Facturar entre Andorra i Espanya és perfectament legal i cada cop més habitual. No obstant això, hi ha aspectes fiscals, legals i comptables que cal considerar per evitar sancions, dobles imposicions o errors en declaracions. Entendre com aplicar l'IVA, quan aplicar retencions i com encaixar el tractat de doble imposició és clau per operar de manera professional i segura entre els dos països.