La facturación entre Andorra y España es una cuestión clave tanto para empresas como para autónomos que operan entre estos dos países. Andorra, aunque no es miembro de la Unión Europea, mantiene relaciones comerciales y fiscales importantes con España. Pero este contexto genera dudas sobre impuestos, normativa, facturación internacional y retenciones.

En esta guía te explicamos de forma clara y actualizada cómo facturar correctamente entre Andorra y España, qué tener en cuenta legalmente, qué impuestos aplicar y cómo evitar problemas con Hacienda.

¿Puede una empresa andorrana facturar a clientes en España?

Sí. Las empresas y autónomos andorranos pueden facturar legalmente a clientes en España, ya sean particulares o empresas. Sin embargo, hay que seguir ciertas normas de facturación internacional y declarar correctamente las operaciones.

¿Puede un autónomo español facturar a Andorra?

También es posible. Un autónomo o empresa española puede emitir facturas a Andorra, pero debe tener en cuenta que se trata de una operación con un país tercero (fuera de la UE), y eso implica un tratamiento fiscal específico.

Aspectos clave en la facturación internacional

1. NIF intracomunitario y número fiscal

• Andorra no pertenece a la Unión Europea, por lo que no tiene NIF intracomunitario (VIES).
• Las operaciones se consideran como exportaciones o importaciones de servicios o bienes con país tercero.
• Ambas partes deben tener un número fiscal válido en su país respectivo.

2. IVA: ¿se aplica o no se aplica?

El tratamiento del IVA depende del tipo de servicio o producto y del tipo de cliente (empresa o particular).

Emisor	Receptor	IVA aplicado	Comentario
Empresa andorrana	Empresa española	No	Se considera exportación de servicios. El receptor aplica inversión del sujeto pasivo (reverse charge).
Empresa andorrana	Particular español	Depende	Si el servicio se consume en España, podría ser necesario registrar IVA en España.
Empresa española	Empresa andorrana	No	Exportación fuera de la UE. No se aplica IVA, pero debe declararse como exportación.
Empresa española	Particular andorrano	Depende	Si es un bien físico, podría aplicar IVA. En servicios, depende del tipo y localización del consumo.

3. Factura: ¿qué debe incluir?

• Nombre y dirección fiscal del emisor y receptor.
• Número fiscal de ambas partes (NRT en Andorra, NIF en España).
• Fecha de emisión y número de factura.
• Descripción detallada del servicio o producto.
• Precio sin IVA (en general, operaciones exentas).
• Indicaciones como: “Operación exenta según normativa internacional” o “Inversión del sujeto pasivo”.

¿Se debe presentar algún modelo en España?

Sí. En caso de empresas españolas que facturen a Andorra o reciban facturas desde Andorra, deben tener en cuenta:

• Modelo 349: No se aplica, ya que Andorra no es UE.
• Modelo 303: Declaración trimestral de IVA, donde se anota la exportación.
• Modelo 322 / 390: En declaraciones anuales o consolidadas.

Tratado de doble imposición entre España y Andorra

España y Andorra firmaron un convenio para evitar la doble imposición (CDI), en vigor desde 2015. Este tratado regula cómo se tributan las rentas cuando hay actividad entre los dos países.

Beneficios del tratado:

• Evita pagar impuestos duplicados por los mismos ingresos.
• Establece qué país tiene derecho a gravar ciertos tipos de ingresos (intereses, dividendos, servicios, etc.).
• Permite aplicar retenciones reducidas o nulas en origen, previa presentación de certificados.

¿Qué pasa con las retenciones?

Si una empresa española paga a una empresa andorrana por un servicio, podría estar obligada a practicar una retención, a menos que se aplique el CDI y se presenten los certificados adecuados emitidos por la Administración Tributaria de Andorra.

Consejo: Si facturas desde Andorra a España (o viceversa), consulta con un asesor fiscal que domine la normativa de ambos países y los tratados internacionales.

Fiscalidad y control aduanero

• En caso de venta de bienes físicos, hay controles aduaneros, declaraciones de exportación/importación y posibles aranceles.
• Para servicios digitales o consultoría, es más simple, pero hay que documentar correctamente la operación.

Consejos prácticos para facturar entre Andorra y España

1. Verifica siempre la residencia fiscal del cliente o proveedor.
2. Incluye cláusulas fiscales claras en la factura.
3. Mantén un archivo con los certificados de residencia fiscal y exención de retenciones si aplica el CDI.
4. Si prestas servicios en territorio español, podrías estar sujeto a IVA local aunque factures desde Andorra.
5. Consulta con un gestor o asesor especializado en fiscalidad internacional.

Conclusión

Facturar entre Andorra y España es perfectamente legal y cada vez más habitual. Sin embargo, hay aspectos fiscales, legales y contables que deben considerarse para evitar sanciones, dobles imposiciones o errores en declaraciones. Entender cómo aplicar el IVA, cuándo aplicar retenciones y cómo encajar el tratado de doble imposición es clave para operar de forma profesional y segura entre ambos países.